2009. 7. 14(화)10:00

제264회 전주시의회 제1차 정례회

2008회계연도 세입․세출 결산 승인안

검   토   보   고   서

예산결산특별위원회

전문위원  신 점 수

목       차

1. 관련법규 및 규정 ------------------------------------------------------	1
2. 처리절차 -----------------------------------------------------------------	1
3. 2008회계연도 세입 . 세출 결산 개요 -----------------------------	1
가. 2008 세입 ․ 세출 총괄 ---------------------------------------	1
나. 세입결산 총괄 ------------------------------------------------------	2
(1) 일반회계 세입결산 ------------------------------------------	2
(2) 특별회계 세입결산 ------------------------------------------	3
다. 세출결산 총괄 ------------------------------------------------------	4
(1) 일반회계 세출결산(13개분야 51개 부분) -------------	4
(2) 특별회계 세출결산 ------------------------------------------	5
※. 전주시 일반회계 전년도와 결산 비교 분석 (2008-2007)	6
※ 일반회계 재정력 측정 -------------------------------------	6
라. 순세계잉여금 발생내역 ------------------------------------------	7
마. 예비비 지출 ---------------------------------------------------------	8
바. 기금 등 결산 총괄 ------------------------------------------------	9
(1) 기금결산총괄 --------------------------------------------------	9
(2) 채권결산총괄 --------------------------------------------------	10
(3) 채무결산총괄 --------------------------------------------------	10
※ 채무 증감 현황 -------------------------------------------------	11
(4) 공유재산결산총괄 --------------------------------------------	12
(5) 물품결산총괄 --------------------------------------------------	12
※ 불용액의 원인별 분류 ---------------------------------------	12
4. 검토의견 -------------------------------------------------------------------	13

2008회계연도 세입․세출 결산 승인안

검  토  보  고  서

○ 제 출 자 : 전 주 시 장

1. 관련법규 및 규정

○ 지방자치법 제134조

- 지방의회의 결산안 승인

○ 지방재정법 시행령 제59조

- 세입, 세출 결산서 작성 제출

○ 전주시의회 회의규칙 제65조

- 결산의 심사

2. 처리절차

○ 2008예산 출납폐쇄(2009년 2월말) ⇨ 결산검사｛2009. 5.18 - 6. 6(20일간), 지방자치법 시행령 제84조｝⇨ 의회제출(2008년 6월말) ⇨ 의회심사 및 승인(제1차 정례회의)

3. 2008회계연도 세입 . 세출 결산 개요

가. 2008 세입 ․ 세출 총괄(결산상)

(단위:백만원)

구 분		예산 현액 (A)	세 입 결산액 (B)	세 출 결산액 (C)	차인금액 (D) (B-C)	다 음 연 도 이 월 액
						계	명시이월(E)	사고이월 (F)	계속비 이월(G)	보조금 잔액(H)	순세계 잉여금(I)
합 계		1,309,782	1,201,670	949,909	251,761	251,761 (49,838)	82,690 (1,650)	33,510 (47,188)	75,934 (1,000)	7,449	52,178
일 반 회 계		943,182	960,460	766,423	194,038	194,038 (5,650)	79,402 (1,650)	26,776 (3,000)	36,551 (1,000)	7,449	43,860
특별회계	소계	366,600	241,210	183,486	57,723	57,723 (44,188)	3,288	6,734 (44,188)	39,383		8,318
	공기업	124,984	125,234	78,945	46,288	46,288	1,795	525	39,383		4,585
	기타	241,616	115,976	104,541	11,435	11,435 (44,188)	1,493	6,209 (44,188)			3,733

※ 다음연도 이월액은 (  )의 자금없는 이월액 미포함

나. 세입결산 총괄

(단위:백만원)

소 관 별		예산현액 (A)	징수결정액 (B)	수 납 액 (C)	불납결손액	미수납액	비율(%)
							C/A	C/B
합 계		1,309,782	1,310,872	1,201,670	5,570	103,632	91.7	91.7
일반회계		943,182	991,397	960,460	5,073	25,864	101.8	96.9
특별회계		366,600	319,475	241,210	497	77,768	65.8	75.5
	공 기 업	124,984	129,798	125,234		4,565	100.2	96.5
	기 타	241,616	189,677	115,976	497	73,203	48.0	61.1

(1) 일반회계 세입결산

(단위:백만원)

구 분		예산현액 (A)	징수결정액 (B)	수 납 액 (C)	불납결손액	미수납액	비 율(%)
							C/A	C/B
합 계		943,182	991,397	960,460	5,073	25,864	101.8	96.9
지방세수입		199,219	222,839	207,858	4,514	10,457	104.3	93.3
	지방세	199,219	222,839	207,858	4,514	10,457	104.3	93.3
세외수입		179,896	203,198	187.243	559	15,397	104.1	92.1
	경상적세외수입	28,150	36,490	33,814	4	2,673	120.1	92.7
	일시적세외수입	151,746	166,708	153,429	555	12,724	101.1	92.0
지방교부세		275,351	277,146	277,146			100.7	100.0
	지방교부세	275,351	277,146	277,146			100.7	100.0
조정교부금 및 재정보전금		36,454	41,659	41,659			114.3	100.0
	재정보전금	36,454	41,659	41,659			114.3	100.0
보조금		230,711	230,655	230,655			100.0	100.0
	국고보조금	169,902	169,889	169,889			100.0	100.0
	시,도비보조금등	60,809	60,766	60,766			99.9	100.0
지방채 및 예치금회수		21,550	15,900	15,900			73.8	100.0
	국내차입금	21,550	15,900	15,900			73.8	100.0

(2) 특별회계 세입결산

(단위; 백만원)

구 분		예산현액 (A)	징수결정액 (B)	수 납 액 (C)	불납결손액	미수납액	비 율(%)
							C/A	C/B
합 계		366,600	319,475	241,210	497	77,768	65.8	75.5
공기업특별회계	소 계	124,984	129,798	125,234		4,565	100.2	96.5
	상수도	91,332	95,782	92,486		3,296	101.3	96.6
	하수도	33,652	34,017	32,748		1,269	97.3	96.3
기타특별회계	소 계	241,616	189,677	115,976	497	73,203	48.0	61.1
	주택사업	2,382	2,667	2,418		250	101.5	90.6
	의료보호기금	5,289	5,392	5,341	4	46	101.0	99.1
	농촌소득금고	1,033	2,162	1,878		284	181.8	86.9
	도시개발사업	217,022	109,162	89,681		19,481	41.3	82.2
	교통사업	12,517	65,999	53,007	493	52,514	103.8	19.7
	대지보상	1,046	1,053	1,053			100.7	100.0
	기반시설	1,470	2,383	1,755		628	119.3	73.6
	수질개선	858	858	858			100.0	100.0

다. 세출결산 총괄

(단위; 백만원)

소 관 별		예산현액 (A)	지출액 (B)	이월액 (C)	집행잔액 (D)	비율(%)
						C/A	D/A
합 계		1,309,782	949,909	241,972	117,901	18.5	9.0
일반회계		943,182	766,423	148,379	28,380	15.7	3.0
특별회계		366,600	183,486	93,593	89,521	25.5	24.4
	공 기 업	124,984	78,945	41,704	4,335	33.4	3.5
	기 타	241,616	104,541	51,889	85,186	21.5	35.3

(1) 일반회계 세출결산(13개분야 51개 부분)

(단위:백만원)

구 분	예산현액 (A)	지출액 (B)	이월액 (C)	집행잔액 (A-B-C=D)	비고
합 계	943,182	766,423	148,379	28,380
일반공공행정	92,397	84,538	3,703	4,156
공공질서 및 안전	2,834	2,260	510	64
교 육	14,273	12,365	1,570	338
문화및관광	109,432	66,140	40,963	2,329
환경보호	59,169	47,165	10,762	1,242
사회복지	244,127	225,914	10,731	7,482
보 건	10,524	10,263		261
농림해양수산	20,505	19,479	531	495
산업․중소기업	31,657	23,466	7,970	221
수송및교통	153,145	105,707	45,677	1,761
국토및지역개발	68,089	40,307	25,962	1,820
예 비 비	5,278			5,278
기 타	131,752	128,819		2,933

(2) 특별회계 세출결산

(단위:백만원)

구 분		예산현액 (A)	지출액 (B)	이월액 (C)	집행잔액(D) (A-B-C)
합 계		366,600	183,486	93,593	89,521
공기업특별회계	소 계	124,984	78,945	41,704	4,335
	상 수 도	91,332	53,959	33,994	3,379
	하 수 도	33,652	24,986	7,710	956
기타특별회계	소 계	241,616	104,541	51,889	85,186
	주택사업	2,382	2,354		28
	의료보호기금	5,288	5,229		59
	농촌소득금고	1,033	275		758
	도시개발사업	217,022	85,195	48,674	83,153
	교통사업	12,517	8,212	3,139	1,166
	대지보상	1,046	1,031		15
	기반시설	1,470	1,436	34	0
	수질개선	858	809	42	7

※. 전주시 일반회계 전년도와 결산 비교 분석 (2008-2007)

《세  입》

(단위 : 백만원)

구분 년도	예산현액 (A)	징수결정액 (B)	수납액 (C)	미수납액 (D)	미수납액내역		비율.(%)		비고
					결손처분	이 월	C/A	C/B
2008	943,182	991,397	960,460	30,937	5,073	25,864	101.8	96.9
2007	829,499	868,791	842,667	26,123	5,018	21,105	113	94.9

《세  출》

(단위 : 백만원)

구분 년도	예산액	성립후증감	예산현액 (A)	지출액 (B)	이월액 (C)	불용액 (D)	비율(%)		비고
							C/A	D/A
2008	836,897	106,285	943,182	766,423	148,379 (5,560)	28,380	15.7	3.0
2007	734,375	95,124	829,499	698,800	106,285	24,413	12.8	2.9

※ 다음연도 이월액은 (  )의 자금없는 이월액 포함

※ 일반회계 재정력 측정

(단위 : 백만원)

구 분	2008년	2007년	증 감	비고
세입총액 ①	960,460	842,668	117,792
세출총액 ②	766,423	698,801	67,622
차인잔액 ③ (①-②)	194,037	143,867	50,170
다음연도수입 충당 ․ 사용 ④
잉여금사용채무상환액 ⑤
실질수지 ⑥ (③-④-⑤)	194,037	143,867	50,170
1인당 재정규모 ⑦	1.2	1.1	0.1
1인당세부담액 ⑧	327	329	△2
채무현재액(원금) ⑨	164,073	129,002	35,071
적립금총액 ⑩

○ 2008재정자립도 : 34.6%(2007년 33.7%, 2006년 37.4%, 2005년 43.0%)

라. 순세계잉여금 발생내역

(단위:백만원)

구 분			합 계 (A)	초 과 세입금 (B)	자금없는 이 월 액 (C)	집행잔액(D)				차감항목 (E)
						소계	정책사업	행 정 운영경비	재무활동	보조금 집행잔액
합 계			52,178	△ 108,112	49,838	117,901	112,557	3,233	2,111	7,449
일반회계			43,860	17,278	5,650	28,381	23,564	2,934	1,883	7,449
특별회계			8,318	△ 125,390	44,188	89,520	88,993	299	228	0
	공기업		4,585	250		4,335	4,201	134
		상수도	4,533	1,154		3,379	3,379
		하수도	52	△ 904		956	822	134
	기타		3,733	△ 125,640	44,188	85,185	84,792	165	228
		주택사업	63	36		27	21		6
		의료보호기 금	112	52		60	60
		농촌소득금 고	1,603	845		758	758
		도시개발사 업		△ 127,340	44,188	83,152	83,112	20	20
		교통사업	1,641	475		1,166	819	145	202
		대지보상	23	8		15	15
		기반시설	284	284
		수질개선	7			7	7

마. 예비비 지출

○ 2008년도 예비비 지출 현황

(단위 : 백만원)

구 분	건 수	지출결정액	지출액	이월액	불용액
계	11	637	572		65
일반회계	9	98	87		11
기타특별회계	2	539	485		54

※ 지출내역

○ 일반회계

- 고병원성 조류 인플루엔자 특별방역 -----------------86,759,090원

○ 교통특별회계

- 교통정보센터 기본정비(교통시설증가 64개소 공공요금) --74,000,000원

○ 도시특별회계

- 서부신시가지조성사업(지방채 차입에 따른 이자납부) ----411,402,790원

바. 기금 등 결산 총괄

(1) 기금결산 총괄

(단위; 백만원)

구 분	전년도말 현재액(A)	당해년도 수입액(B)	당해년도 지출액(C)	당해연도말 현재액 (A+B)-C	비 고
합 계	18,582	39,811	35,028	23,365
지방채상환기금	3			3	정기
사회보장기금	1,544	474	89	1,929	정기 공금
노인복지기금	589	24	53	560	정기2
여성발전기금	736	136	39	833	정기 보통
식품진흥기금	777	128	91	814	정기 보통
환경미화원자녀장학금기금	587	26	12	601	정기 보통
전주권소각자원센터주민지원기금	0.1	600	600	0.1	보통
전주권광역폐기물매립시설주민지원기금	0	400	400	0	보통
투자진흥기금	2,299	5,037	2,618	4,718	정기
중소기업육성기금	5,973	1,301	1,195	6,079	정기 보통
청소년자립지원기금	673	36	24	685	정기 보통
4-H후원회기금	155	7	10	152	정기 보통
재난관리기금	5,245	1,834	789	6,290	정기 보통
부대이전및부지개발사업기금	0	29,808	29,109	699	자유 보통

※ 기금보관상황

- 전북은행 정기: 12건

- 전북은행 공금 : 1건

- 전북은행 보통 : 10건

- 전북은행 자유 : 1건

(2) 채권결산 총괄

(단위; 백만원)

구 분	전년도말 현재액(A)	당해년도 발생액(B)	당 해 년 도 상환소멸액(C)	당해연도말 현재액 (A+B)-C	비 고
합 계	14,484	2,098	1,510	15,072
일반회계	10,638	1,200	491	11,347
특별회계	2,714	660	836	2,538
기 금	1,132	238	183	1,187

※ 채권종류별 현황

○ 일반회계

- 원금 : 11,346백만원(공무원학자금대여금:9,797백만원, 보즘금채권:1,544, 기타:6백만원)

○ 특별회계

- 원금: 1,718백만원,  - 이자 : 820백만원

○ 기  금

- 원금 : 943백만원,  - 이자 : 245백만원

(3) 채무결산 총괄

(단위; 백만원)

구 분	전년도말 현재액(A)	당 해 년 도 채무행위액(B)	당 해 년 도 상환소멸액(C)	조정액 (D)	당해연도말 현재액 (A+B+D)-C	비 고
합 계	186,969	269,978 (40,600)	217,627 (25,578)	0	239,320
일반회계	129,002	185,688 (15,900)	150,949 (16,867)	0	163,740
특별회계	57,967	84,290 (24,700)	66,678 (8,711)	0	75,580

※ 채무종류별 발생내역

○ 일반회계

- 남부순환도로개설 :50억,   - 세내길 개설 : 30억원,   - 전주진입로 확장 : 20억원

- 농촌마을 환경개선(숙원)사업 : 20억원,   - 2단계 주거환경개선사업 : 21억원

- 남도주유소~ 고속터미널간 도로확충 : 18억원

○공기업특별회계

- 상수도유수율 제고사업 : 45억원

○ 기타특별회계

- 서부신시가지조성사업 : 182억원,   국민주택 : 20억원

※ 채무 증감현황

(단위; 백만원)

구 분		2007년도 말현재액	당해년도 증감액			조정액	2008년도 말현재액	비고
			계	채 무 행위액	상 환 소멸액
합 계		186,969	52,351	269,978	217,627		239,320
일반회계		129,002	34,739	185,688	150,949		163,741
특별회계		57,967	17,612	84,290	66,678		75.579
공기업	소 계	48,316	△787	53,588	54,375		47,529
	상수도	43,069	679	48,108	47,429		43,748
	하수도	5,247	△1,466	5,480	6,946		3,781
기타	소 계	9,651	18,400	30,702	12,302		28,051
	주 택 사 업	1,651	349	3,651	3,302		2,000
	도 시 개 발		851	851			851

(4) 공유재산결산 총괄

(단위:백만원)

구 분	전년도말 현재액(A)	당해년도 증가액(B)	당해년도 감소액(C)	당해연도말 현재액 (A +B )-C	비 고
합 계	2,291,023	4,108,047	1,567	6,397,503
행정재산	2,068,819	4,069,884		6,138,703
보존재산	57,691	5,033		62,724
잡종재산	164,513	33,130	1,567	196,076

(5) 물품결산 총괄

(단위:백만원)

전년도말 현재액(A)		당해년도 증가액(B)		당해년도 감소액(C)		당해연도말 현재액 (A +B )-C		비 고
건 수	금 액	건 수	금 액	건 수	금 액	건 수	금 액
857	10,249	68	434	37	673	888	10,010

※ 불용액의 원인별 분류

(단위:백만원)

구 분		불용액	불 용 액 원 인 별
			계획변경취소 집행사유미발생	예 산 절 감	예 산 집행잔액	보 조 금 집행잔액	예비비
합 계		117,901	3,852	3,662	96,422	7,449	6,517
일반회계		28,381	1,658	2,730	11,267	7,449	5,278
특별회계		89,520	2,194	932	85,155		1,239
	공기업	4,335		791	2,473		1,070
	기 타	85,185	2,194	141	82,682		169

4. 검토의견

ꏚ 2008회계연도 총 세입․세출 결산

○ 2008년도 총세입․세출 실적은 세입 1,201,670백만원, 세출 949,909백만원으로써 예산현액 1,309,782백만원 대비 세입은91.7% 수납되고, 세출은 72.5%지출되었음.

○ 예산현액은 2007년 대비 13.8% 158,480백만원이 증액되었으며 세입은 19.3% 211,654백만원, 세출은 71,101백만원이 증액되었음.

○ 세입 대 세출에 의한 차인금액 251,761백만원 중 명시이월 82,690백만원 사고이월 33,510백만원 계속비 75,934백만원 보조금잔액 7,449백만원 순세계잉여금 52,178백만원으로 전년도에 대비 이월사업비가 14.8% 32,441백만원 증가되었음.

ꏚ 일반회계 세입․세출 결산

○ 일반회계 세입․세출 실적은 세입이 960,460백만원, 세출은 766,423백만원으로써 2007년도 대비 세입은 14.0% 117,793백만원 증액되었고, 세출은 9.7% 67,623백만원 증액되었으며 차인금 194,038백만원중 보조금 잔액을 제외한 186,589백만원중 다음연도 이월사업비 134,411백만원 순세계잉여금 52,178백만원이며

○ 세입 재월별로 보면 지방세가 21.6% 세외수입 19.5% 지방교부세 23.6%  보조금 24.0% 기타 6.0%로 구성되어 있으며 2007년도 세입이 증가되었으며 순세계잉여금은 19.0% 증가되었음.

○ 따라서, 예산편성 시 세외수입등의 실제 수납 예상액을 정확하게 반영 못한 결과로 향후 세입 예상액을 정확하게 분석 반영하는 노력이 필요하며 지방세중 재산세, 자동차세 세외수입의 공공재산 임대료,일반부담금인 개발이익금의 이월액이 증가되어 지방세의 철저한 징수와 세외수입의 적극적인 재원 발굴하여 자주재원 확충을 노력이 필요하다고 사료되며

○ 세출은 지출액 766,423백만원 예산현액 대비 81.3% 이월사업비는 예산현액 대비 15.7%이며 2007년 대비 39.6% 증가되었으며 2008년도 일반회계 예산 집행 잔액은 3.0% 28,381백만원으로 2007년 대비 16.2%증가되었음.

○ 이월사업비의 주요원인별 현황을 살펴보면 계획변경취소 및 집행사유 미발생 1,658백만원 예산절감 2,729백만원, 예산 집행 잔액 11,267백만원 보조금 집행 잔액 7,449백만원 예비비 5,278백만원으로 예산편성의 정확성과 효율적인 집행에 좀더 관심을 가져야 하겠음.

ꏚ 특별회계 세입․세출 결산

○ 공기업․기타특별회계의 세입은 241,210백만원으로써 전년대비 5.6% 14,250백만원 감되었으며 세출은 183,486백만원 전년대비 △1.9%인 3,478백만원 지출 되었으며, 이월액은 93,593백만원이며 집행잔액은 89,521백만원임.

○ 기타특별회계에 대한 검토 결과를 보면 전체 예산현액 241,616백만원이며 지출액은 104,541백만원 이월액은 51,890백만원, 집행잔액은 85,185백만원으로서 특별회계에 대한 사업 활성화 등 활용 방안이 필요함.

ꏚ 순세계잉여금 발생 분석

○ 순세계잉여금에 대한 분석 결과는 일반회계 43,860백만원으로 초과세입금 17,278백만원 자금없는 이월액 5,560백만원 집행잔액 28,381백만원 차감항목인 보조금집행잔액 7,449백만원으로 전년대비 28.9% 9,829백만원이 증가되어 순세계잉여금 감소을 위하여 예산운용에 면밀한 검토가 필요하며 예산편성 정확성과 효과적인 집행 관리가 필요하다고 사료됨.

ꏚ 예비비 지출

○ 2008년도 예비비 지출은 총 일반회계 및 기타특별회계 총 11건 637백만원 지출 결정하여 572백만원 지출 집행잔액 65백만원입니다.

ꏚ 기금 등의 결산

○ 기금 등 결산 총괄은 자치단체 출연금과 보조금 및 기금운용 수입금등으로 재원을 조성하도록 되어있는바 2008년도 기금은 총14종으로서 2007년도 18,582백만원 보다 4,783백만원 증가한 23,365백만원으로 중  전주시투자진흥기금 61억원을 수도권 이전기업 유치로 지역경제 활성화에 많은 성과를 올렸다고 할 수 있음.

○ 채권은 일반회계 11,346백만원 특별회계 2,538백만원 기금 1,187백만원 총 15,072백만원으로 전년대비 4.1% 증가하였으며

○ 채무는 일반회계 163,740백만원 특별회계 75,580백만원 총 239,320백만원으로 전년대비 30.0% 54,645백만원 증가되었으며

○ 공유재산은 행정재산은 전년대비 196.7% 4,069,884백만원 증가한 6,138,703백만원, 보존재산은 전년대비 5,033백만원 증가한 62,724백만원 잡종재산은 전년대비 31,563백만원 증가한 196,076백만원으로 공유재산은 전년대비 179.2% 4,106,480백만원 증가하였으며 주요 증가요인은 공작물의 재산평가와 주민편익시설, 서부신시가지 조성에 따른 발생한 재산이 증가 되었습니다

○ 물품은 2007년도보다 2.3%  239백만원 감액한 10,010백만원으로 그 주요 원인으로는 화물트럭(청소차, 덤프트럭, 소형화물차) 내구연한 경과 차량의 매각처분으로 물품 현재액이 감소하였음.

ꏚ 종합의견

○ 결산은 한 회계연도의 수입과 지출을 사실대로 기록한 계수이며, 반드시 의회의 승인으로 집행 책임이 해제되는 상징적 의미를 내포하고 있고, 결산 결과는 당해연도의 사업실적을 평가하고 다음연도 예산반영을 위한 중요한 의미가 있는 만큼 2008년도 예비비 및 세입․세출 결산에 대하여는 결산검사위원들의 결산검사를 실시한바 결산 검사 의견서와 각 상임위원회별로 심사한 예비심사 보고서를 참고하시어 위원님들의 심도 있는 심사가 필요하다고 검토되었음.